סיימתם תואר? נקודות הזיכוי שמגיעות לכם — ואיך לממש אותן
סיום תואר הוא אחד הטריגרים הנפוצים ביותר להחזר מס — ואחד הכי מפוספסים. הזכאות לא מגיעה אוטומטית: צריך לדווח עליה, ומי שלא דיווח בזמן פשוט שילם מס עודף. הרפורמה שחלה על בוגרי 2023 ואילך הרחיבה את ההטבה משמעותית, והיא שווה כיום עד 8,712 ₪ לבוגר תואר ראשון תלת-שנתי.
התשובה הקצרה
מי שסיים תואר אקדמי או לימודי מקצוע במוסד מוכר בישראל זכאי לנקודות זיכוי ממס הכנסה מכוח סעיפים 40ג ו-40ד לפקודת מס הכנסה. נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 ₪ בשנה (242 ₪ לחודש). הזכאות מתחילה בשנת המס שלאחר סיום התואר — ואם לא ניצלתם אותה בזמן, אפשר לבקש החזר רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.
כמה נקודות, ולכמה זמן
כאן נמצא השינוי המשמעותי שרבים עדיין לא מכירים: עד בוגרי 2022, ההטבה ניתנה לשנה אחת בלבד. לבוגרי 2023 ואילך ההטבה הורחבה — נקודת זיכוי אחת לכל שנת לימוד, עד מקסימום שלוש שנים.
| מסלול | נקודות זיכוי | משך ההטבה | שווי מצטבר (2026) |
|---|---|---|---|
| תואר ראשון — בוגרי 2023 ואילך | 1 לשנה | כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים | עד 8,712 ₪ |
| תואר ראשון — בוגרי 2014–2022 | 1 | שנה אחת | 2,904 ₪ |
| תואר שני | 0.5 | לפי הכללים החלים על שנת הסיום | 1,452 ₪ לשנה |
| לימודי מקצוע (סעיף 40ד) | 1 | לפי הכללים החלים על שנת הסיום | 2,904 ₪ לשנה |
אפשר לשלב תואר ראשון ותואר שני ולקבל את שתי ההטבות באותה שנת מס. לעומת זאת, מי שזכאי גם בגין לימודי מקצוע וגם בגין תואר — חייב לבחור באחת מהזכאויות, לא בשתיהן.
מתי הזכאות מתחילה — והחריג של ההתמחות
ככלל, ההטבה מופעלת בשנת המס שלאחר השנה שבה סיימתם את התואר. בוגרי 2014–2022 קיבלו גם זכות בחירה: להפעיל אותה בשנה שאחרי הסיום או בשנה שלאחריה — מה שנוח יותר מבחינת המס.
החריג החשוב הוא מקצועות שמחייבים התמחות — רפואה, הוראה ומקצועות נוספים. שם אפשר לדחות את הפעלת ההטבה לשנת המס שלאחר סיום ההתמחות, בתנאי שההתמחות החלה בשנת סיום התואר או בשנה שאחריה. ההיגיון פשוט ומעשי: בתקופת ההתמחות השכר נמוך יחסית, ולכן גם המס — ונקודת זיכוי שווה יותר כשהיא פוגשת שכר גבוה יותר.
הטעות הנפוצה: מסיימים תואר, מתחילים לעבוד, וממלאים טופס 101 בלי לסמן את הזכאות ובלי לצרף את התעודה. המעסיק אינו יודע שסיימתם תואר, ולכן פשוט לא מיישם את ההטבה — והמס נוכה במלואו. זה המקור הישיר לרוב החזרי המס של אקדמאים.
איך מממשים — קדימה ואחורה
לשנה הנוכחית והבאות (מול המעסיק):
- ממלאים טופס 101 בתחילת שנת המס ומסמנים את הזכאות בגין סיום לימודים
- מצרפים טופס 119 — הצהרה על סיום לימודים אקדמיים
- מצרפים עותק של תעודת הזכאות או תעודת התואר
לשנים שכבר עברו (מול רשות המסים): אם לא דיווחתם בזמן, ההטבה לא אבדה. מגישים בקשה להחזר מס בטופס 135 לכל שנה רלוונטית, עד שש שנים אחורה, ומצרפים את תעודת התואר. הסכום מוחזר בתוספת ריבית והצמדה. הפירוט המלא של ההליך נמצא במדריך החזר המס שלנו.
ומה עם עצמאים? מי שמגיש דוח שנתי כעצמאי מדווח על הזכאות בדוח עצמו — אין צורך בטופס נפרד, אבל התעודה צריכה להיות בידיכם.
שתי הערות שחשוב להכיר
תואר מחו"ל. ההטבה נועדה לבוגרי מוסדות להשכלה גבוהה מוכרים בישראל. תואר שנרכש בחו"ל אינו מזכה אוטומטית, והמצב תלוי בהכרה של המוסד ובנסיבות. אם למדתם בחו"ל — שווה בדיקה פרטנית ולא הנחה לכאן או לכאן.
תואר שלישי. הכללים לתואר שלישי צרים בהרבה מאלה של תואר ראשון ושני, ואינם חלים באופן גורף על כל התארים השלישיים. מי שסיים דוקטורט צריך לבדוק את זכאותו הספציפית ולא להסתמך על היקש מהתואר הראשון.
בשני המקרים הכלל אחד: לא מניחים — בודקים. שלחו לנו את פרטי התואר ושנת הסיום ונגיד לכם בדיוק מה מגיע.
רואה חשבון מוסמך, מלווה עסקים ועצמאים בכל רחבי הארץ — הנהלת חשבונות, דיווחים לרשויות, דוחות שנתיים וליווי פיננסי אישי. להכיר את אדיר ←
מקורות רשמיים
- כל זכות — נקודות זיכוי בגין תואר ראשון (סעיף 40ג)
- כל זכות — נקודות זיכוי בגין תואר שני
- כל זכות — נקודות זיכוי בגין לימודי מקצוע (סעיף 40ד)
- רשות המסים — בקשה להחזר מס: דוח מקוצר ליחידים (טופס 135)
המידע במדריך זה כללי בלבד, מעודכן ליולי 2026 לפי נתוני שנת המס 2026, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות האישיות. סכומים, תקרות ושיעורים מתעדכנים מעת לעת. לקבלת ייעוץ אישי — דברו איתנו.
נקודות זיכוי לאקדמאים — שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי אחת?
נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה (נכון ל-2026). חשוב להבין שזו הפחתה ישירה מסכום המס לתשלום — לא ניכוי מההכנסה — ולכן הערך שלה מלא, בתנאי שאתם משלמים מס בגובה הזה לפחות.
סיימתי תואר לפני ארבע שנים ולא ידעתי — הפסדתי?
לא. אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים מתום שנת המס, ולכן תואר שהסתיים לפני ארבע שנים עדיין בתחום. מגישים דוח לכל שנה רלוונטית בצירוף תעודת התואר, והסכום מוחזר בתוספת ריבית שנתית של 4% והפרשי הצמדה.
בוגר תואר ראשון תלת-שנתי — כמה בדיוק מגיע לי?
אם סיימתם ב-2023 או אחר כך: נקודת זיכוי אחת בכל אחת משלוש שנות מס, כלומר 2,904 ₪ לשנה ובסך הכול עד 8,712 ₪. אם סיימתם בין 2014 ל-2022: נקודת זיכוי אחת לשנה אחת בלבד, 2,904 ₪. תנאי בסיסי בשני המקרים — שאכן שילמתם מס בשנים האלה.
יש לי תואר ראשון וגם תואר שני. מגיע לי על שניהם?
כן. אפשר לקבל את ההטבה בגין תואר ראשון ובגין תואר שני, ובנסיבות מסוימות אף באותה שנת מס. הכלל שמגביל הוא אחר: מי שזכאי גם בגין לימודי מקצוע לפי סעיף 40ד חייב לבחור בין ההטבה על לימודי המקצוע לבין ההטבה על התואר.
אני מתמחה ברפואה — כדאי לי לממש עכשיו או לחכות?
במקצועות שמחייבים התמחות אפשר לדחות את הפעלת ההטבה לשנת המס שלאחר סיום ההתמחות, בתנאי שההתמחות החלה בשנת סיום התואר או בשנה שאחריה. לרוב זה עדיף: השכר בתקופת ההתמחות נמוך יותר, ולכן גם המס — ונקודת זיכוי שווה יותר כשהיא מקוזזת מול מס גבוה יותר. שווה חישוב פרטני.
למדתי בחו"ל — מגיע לי?
לא באופן אוטומטי. ההטבה מכוונת לבוגרי מוסדות להשכלה גבוהה מוכרים בישראל, והמצב של תואר מחו"ל תלוי בהכרה במוסד ובנסיבות הספציפיות. זה בדיוק סוג המקרה שכדאי לבדוק פרטנית לפני שמניחים הנחה כלשהי.