החזר מס על תרומות — 35% חוזרים אליכם, אם תבקשו
על כל 100 ₪ שתרמתם למוסד מוכר, מס הכנסה מוכן להחזיר לכם 35 ₪ — אבל רק אם תדרשו. רוב השכירים לא דורשים, והזיכוי הזה פשוט מתאדה, שנה אחרי שנה. במדריך: התנאים והסכומים של 2026, איך מוודאים שהעמותה באמת מזכה, מה השתנה השנה בדרך המימוש — ואיך אוספים גם את מה שלא דרשתם בשש השנים האחרונות.
התשובה הקצרה — התנאים של 2026
יחיד שתרם למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 זכאי לזיכוי מס של 35% מסכום התרומה. חברה בע"מ מקבלת זיכוי בגובה מס החברות (23%). התנאים לשנת 2026:
| פרמטר | הסכום ב-2026 |
|---|---|
| שיעור הזיכוי ליחיד | 35% מהתרומה |
| מינימום תרומות שנתי | 207 ₪ (במצטבר, מכל התרומות) |
| תקרת הזיכוי | 30% מההכנסה החייבת או 10,354,816 ₪ — הנמוך מביניהם |
| תרומה מעל התקרה | ניתנת להעברה לזיכוי עד שלוש שנות המס הבאות |
חשוב להבין: זה זיכוי, לא ניכוי — הפחתה ישירה מהמס, שקל מול שקל. מי שתרם 1,200 ₪ בשנה מקבל 420 ₪ בחזרה, בתנאי אחד: ששילם באותה שנה מס בגובה כזה לפחות.
לא כל עמותה מזכה — כך בודקים
הזיכוי ניתן רק על תרומה למוסד שאושר לפי סעיף 46 — ולא כל עמותה רשומה היא מוסד מאושר. הבדיקה לוקחת דקה: מחפשים את שם העמותה או מספרה ברשימת המוסדות המוכרים באתר רשות המסים, או מוודאים שעל הקבלה מופיע במפורש "למוסד אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה".
- הקבלה חייבת להיות על שמכם — מקורית, עם שם העמותה, מספרה, הסכום והתאריך. תרומה בכרטיס אשראי דרך פלטפורמות מוכרות בסדר גמור, כל עוד הקבלה הסופית היא מהמוסד עצמו ועל שמכם.
- תרומה בשווה-כסף (ציוד, למשל) יכולה לזכות — לפי שווי ובתיעוד מתאים.
- מה לא מזכה: תרומה למוסד בלי אישור 46, תשלום שיש כנגדו תמורה (כרטיס להופעה, מוצר), והעברות בין אנשים פרטיים — גם למטרה טובה.
החידוש של 2026 — דיווח דיגיטלי של העמותות
החל מ-1.1.2026 רשות המסים דורשת מכל המוסדות בעלי אישור 46 לדווח על התרומות במערכת מקוונת ייעודית. למי שמממש את הזיכוי דרך תיאום מס (כלומר שוטף, דרך התלוש) — הזיכוי יינתן רק על תרומה שהעמותה דיווחה במערכת. בפועל: תרמתם — ודאו שקיבלתם קבלה רשמית, ואם אתם מתאמים מס, ודאו מול העמותה שהיא מדווחת.
למימוש בדיעבד — בדוח שנתי או בבקשת החזר — הקבלות המקוריות הן עדיין הבסיס. המערכת החדשה בעיקר מקלה על מימוש שוטף ומקשה על זיכויים פיקטיביים — חדשות טובות למי שתורם באמת.
איך מקבלים את הכסף — קדימה ואחורה
שכירים: הדרך הפשוטה היא בקשה להחזר מס אחרי תום השנה — טופס 135 בצירוף הקבלות וטופס 106. אפשר גם באופן שוטף דרך תיאום מס. עצמאים ומגישי דוח: דורשים את הזיכוי בדוח השנתי, בצירוף הקבלות.
ואחורה? תרומות הן אחד הזיכויים הכי מפוספסים — ובדיוק בגללן שווה לפתוח את שש השנים הפתוחות. תרמתם בקביעות מ-2020? הזיכויים המצטברים, בתוספת ריבית 4% והצמדה, יכולים להצטבר לאלפי שקלים. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026 — המנגנון המלא מוסבר במדריך החזר המס.
רואה חשבון מוסמך, מלווה עסקים ועצמאים בכל רחבי הארץ — הנהלת חשבונות, דיווחים לרשויות, דוחות שנתיים וליווי פיננסי אישי. להכיר את אדיר ←
מקורות רשמיים
- כל זכות — זיכוי ממס בשל תרומה (סעיף 46)
- רשות המסים — חובת הדיווח המקוון על תרומות החל מ-1.1.2026
- רשות המסים — בקשה להחזר מס (טופס 135)
המידע במדריך זה כללי בלבד, מעודכן לאוגוסט 2026 לפי נתוני שנת המס 2026, ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות האישיות. סכומים, תקרות ושיעורים מתעדכנים מעת לעת. לקבלת ייעוץ אישי — דברו איתנו.
זיכוי על תרומות — מה שכולם שואלים
כמה מקבלים בחזרה על תרומה?
יחיד מקבל זיכוי מס של 35% מסכום התרומה — תרומה של 1,000 ₪ שווה 350 ₪ פחות מס. חברה בע"מ מקבלת זיכוי בגובה מס החברות (23%). התנאי: תרומה למוסד עם אישור סעיף 46, סך תרומות שנתי של 207 ₪ לפחות (2026), ומס ששולם בגובה הזיכוי.
מה סכום המינימום והמקסימום לזיכוי ב-2026?
מינימום: 207 ₪ תרומות במצטבר בשנה — מכל התרומות יחד, לא לכל תרומה בנפרד. מקסימום: זיכוי על תרומות עד 30% מההכנסה החייבת שלכם או עד 10,354,816 ₪, הנמוך מביניהם. תרומה שעברה את התקרה לא אובדת — אפשר להעביר אותה לזיכוי בעד שלוש השנים הבאות.
איך בודקים אם עמותה מוכרת לפי סעיף 46?
מחפשים אותה ברשימת המוסדות הציבוריים המוכרים באתר רשות המסים (חיפוש לפי שם או מספר עמותה), או בודקים שעל הקבלה מצוין במפורש אישור לפי סעיף 46. עמותה רשומה אינה בהכרח מוסד מאושר — בלי אישור 46 אין זיכוי, גם אם המטרה ראויה.
תרמתי לפני כמה שנים ולא דרשתי — אפשר עדיין?
כן. זיכוי על תרומות נדרש רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה — בשנת 2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, כששנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. מגישים בקשת החזר לכל שנה עם הקבלות וטופס 106, והכסף חוזר בתוספת ריבית 4% והפרשי הצמדה.
איבדתי את הקבלה — יש מה לעשות?
פונים לעמותה ומבקשים העתק — מוסדות מוכרים שומרים תיעוד תרומות, ורובם מפיקים העתק קבלה או אישור שנתי מרוכז בקלות. מ-2026 ואילך התרומות למוסדות המוכרים גם מדווחות למערכת המקוונת של רשות המסים, מה שמפשט את האימות. בלי אסמכתה כלשהי — אין זיכוי.
אני תורם בהוראת קבע דרך המשכורת — מקבל את הזיכוי אוטומטית?
תלוי. יש מעסיקים שמפעילים הסדר תרומות מרוכז דרך התלוש והזיכוי ניתן שוטף — בדקו בתלוש. אם אין הסדר כזה, הזיכוי לא קורה מעצמו: דורשים אותו בתיאום מס (בכפוף לדיווח הדיגיטלי של העמותה, החל מ-2026) או בבקשת החזר בסוף השנה.