מילון המושגים הפיננסי של הבילדר

לא מצאנו מושג כזה — שלחו לנו אותו בוואטסאפ ונוסיף.

מס הכנסה — הבסיס

מחזורRevenue / Turnover

סך כל ההכנסות של העסק לפני הוצאות. תקרות (כמו תקרת עוסק פטור) נמדדות על המחזור — לא על הרווח.

רווח / הכנסה חייבתTaxable Income

מה שנשאר מהמחזור אחרי הוצאות מוכרות — ועליו בלבד משולם מס הכנסה. למדריך המלא ←

מס שוליMarginal Tax Rate

שיעור המס על השקל הבא שתרוויחו. הכנסה מפרויקט צד "יושבת על" המשכורת וממוסה במדרגה שבה אתם כבר נמצאים. למדריך המלא ←

מדרגות מסTax Brackets

המס מחושב בשכבות: כל חלק מההכנסה ממוסה בשיעור של המדרגה שלו (ב-2026: מ-10% עד 47%). למדריך המלא ←

מס יסףSurtax

תוספת של 3% על הכנסות גבוהות במיוחד (מעל כ-60,130 ₪ לחודש ב-2026) — מביא את המדרגה העליונה ל-50%.

נקודת זיכויTax Credit Point

הנחה קבועה מהמס (242 ₪ לחודש ב-2026). תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות לפחות; נשים, הורים ומצבים נוספים מזכים ביותר.

מקדמותTax Advances

תשלומים שוטפים על חשבון המס השנתי, לרוב כאחוז מהמחזור, מדי חודש או חודשיים. מתכיילים כשההכנסה משתנה. למדריך המלא ←

דוח שנתיAnnual Tax Return

הדוח שמרכז את כל ההכנסות (עסק, משכורת, אחר) לשנת המס וסוגר את חשבון המס הסופי מול המקדמות.

הצהרת הוןCapital Statement

דרישה תקופתית של רשות המסים לפרט את כל הנכסים וההתחייבויות שלכם — כולל יתרות Wise, קריפטו ומניות. 120 יום להגשה. למדריך המלא ←

הוצאה מוכרתDeductible Expense

הוצאה שהוצאה לצורך ייצור ההכנסה ולכן מקטינה את הרווח החייב — מנויי AI, שרתים, ציוד, רו"ח. למדריך המלא ←

הוצאה מעורבתMixed Expense

הוצאה שמשרתת גם את העסק וגם אתכם פרטית (סלולר, רכב, עבודה מהבית) — מוכרת בחלק היחסי העסקי בלבד. למדריך המלא ←

פחתDepreciation

פריסת עלות של ציוד רב-שנתי (מחשב, מסך) על פני כמה שנות מס במקום הכרה מלאה בשנת הקנייה. למדריך המלא ←

קיזוז הפסדיםLoss Offset

הפסד אמיתי מהעסק שניתן, בתנאים, לקזז מול הכנסות אחרות — לעיתים כולל משכורת — ולהקטין את המס הכולל. למדריך המלא ←

עסקת אקראיOne-off Commercial Transaction

עסקה חד-פעמית בעלת אופי מסחרי. חייבת במס גם בלי תיק עוסק קבוע — ההבדל הוא באופן הטיפול, לא בעצם החבות. למדריך המלא ←

מע"מ, חשבוניות ומעמדות עוסק

עוסק פטורExempt Dealer

מעמד במע"מ לעסק שמחזורו עד 122,833 ₪ (2026): לא גובה מע"מ מלקוחות ולא מקזז מע"מ על הוצאות. עדיין חייב בדוח שנתי ובביטוח לאומי. למדריך המלא ←

עוסק מורשהLicensed Dealer

מעמד במע"מ ללא תקרת מחזור: גובה מע"מ (18%) על עסקאות ישראליות, מקזז מס תשומות, ומדווח שוטף. לבילדרים שמייצאים — משתלב עם שיעור אפס. למדריך המלא ←

עוסק זעירMicro-Business Track

מסלול במס הכנסה (לא מעמד מע"מ!): ניכוי אוטומטי של 30% מהמחזור כהוצאה, בלי קבלות, בתנאים — עד תקרת הפטור, בלי עובדים, ולא מול המעסיק שלכם. למדריך המלא ←

מס תשומותInput VAT

המע"מ ששילמתם על הוצאות העסק בישראל. עוסק מורשה מקזז אותו מהמע"מ שגבה — או מקבל החזר כשעסקאותיו בשיעור אפס. למדריך המלא ←

מע"מ בשיעור אפסZero-rated VAT

עסקה חייבת במע"מ בשיעור 0% — בעיקר ייצוא שירותים לתושב חוץ (סעיף 30(א)(5)). שומרת את זכות קיזוז התשומות, בניגוד לפטור. למדריך המלא ←

תקנה 12אRegulation 12a

הסייג המרכזי לשיעור האפס: כשמהשירות נהנה בפועל גם תושב ישראל בישראל, או כשהוא נוגע לנכס בארץ — שיעור האפס עלול להישלל. למדריך המלא ←

חשבונית מסTax Invoice

המסמך שעוסק מורשה מפיק על עסקה, ומאפשר ללקוח עסקי לקזז את המע"מ. עוסק פטור מפיק קבלה בלבד. למדריך המלא ←

חשבונית עסקהPro-forma Invoice

דרישת תשלום שאינה מסמך מס סופי — נפוצה לפני קבלת הכסף; אחרי התשלום מפיקים חשבונית מס/קבלה.

מספר הקצאהAllocation Number

אישור ספרתי מרשות המסים שנדרש על חשבוניות מס מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ (מ-1.6.2026) כדי שהלקוח יוכל לקזז תשומות — מודל "חשבוניות ישראל". למדריך המלא ←

ניכוי מס במקורTax Withholding

חובה של משלמים מסוימים להעביר חלק מהתשלום ישירות לרשות המסים. לעסק יש "אישור ניכוי במקור" שקובע את השיעור (רצוי 0%).

שער יציגRepresentative Exchange Rate

השער הרשמי שמפרסם בנק ישראל — הבסיס לרישום הכנסות מט"ח בשקלים בספרים. למדריך המלא ←

הפרשי שערExchange Differences

הפער בין השער שבו נרשמה העסקה לשער שבו הומרו הדולרים בפועל — נרשם בספרים כהכנסה או הוצאה. למדריך המלא ←

ביטוח לאומי, שכר ופנסיה

עובד עצמאי (ביטוח לאומי)Self-employed (NII)

מי שעומד באחד משלושת המבחנים (20 שעות שבועיות / הכנסה של 50% מהשכר הממוצע / 12 שעות + 15% הכנסה) — ומבוטח ומשלם דמי ביטוח כעצמאי. למדריך המלא ←

עצמאי שאינו עונה להגדרהNon-qualifying Self-employed

עסק צדדי קטן שלא עומד במבחנים — טיפול שונה בדמי הביטוח ובזכויות (למשל: אין כיסוי פגיעה בעבודה כעצמאי). למדריך המלא ←

דמי ביטוח לאומי ובריאותNII & Health Contributions

תשלומי חובה על הכנסה — לעצמאי ב-2026: שיעור מופחת 7.70% עד 7,703 ₪/חודש ומלא 18% עד התקרה. נפרדים ממס הכנסה.

השכר הממוצע במשקAverage National Wage

נתון עוגן שממנו נגזרים מבחני ביטוח לאומי, תקרות פנסיה ועוד. מתעדכן שנתית.

פנסיה חובה לעצמאיםMandatory Self-employed Pension

חובת הפקדה לפנסיה לעצמאים לפי מדרגות מהשכר הממוצע — עם הטבות מס על ההפקדות.

קרן השתלמות לעצמאיםSelf-employed Study Fund

אפיק החיסכון המוטב-מס המרכזי של עצמאים: הפקדה עד תקרה שנתית נהנית מהטבות, והצבירה נזילה אחרי 6 שנים.

טופס 106Form 106

הסיכום השנתי של המעסיק על השכר והניכויים — הבסיס לצד ה"שכיר" בדוח השנתי של מי שגם עצמאי.

תיאום מסTax Coordination

הסדרת ניכוי נכון כשיש כמה מקורות שכר. עסק עצמאי לצד משכורת לא דורש תיאום — הוא מתחשבן דרך מקדמות ודוח שנתי. למדריך המלא ←

מוצר, תשלומים ומטריקות

MRR / ARRMonthly/Annual Recurring Revenue

הכנסה חוזרת חודשית/שנתית ממנויים — המטריקה המרכזית של SaaS. לצורכי מס נספרת כחלק מהמחזור הרגיל. למדריך המלא ←

ChurnChurn Rate

שיעור הנטישה — כמה מנויים מתבטלים בתקופה. משפיע על תחזית ההכנסה ולכן גם על כיול המקדמות.

LTV / CACLifetime Value / Customer Acquisition Cost

שווי לקוח לאורך חייו מול עלות גיוסו — יחס הבריאות הכלכלית של מוצר. הוצאות הגיוס (פרסום) מוכרות במס.

Merchant of Record (MoR)MoR

גורם שמוכר את המוצר שלכם לקצה בשמו שלו (Paddle, Lemon Squeezy) ומטפל במסי המכירה העולמיים; אתם מוכרים לו — לקוח זר אחד. למדריך המלא ←

PayoutPayout

ההעברה התקופתית של הכספים שנצברו אצל הסולק/הפלטפורמה לחשבונכם. ההכנסה נרשמת לפי העסקאות — לא לפי ה-payout. למדריך המלא ←

ChargebackChargeback

ביטול חיוב ביוזמת הלקוח מול חברת האשראי. עולה בעמלה ולעיתים בקנסות — וזו אחת ההגנות ש-MoR לוקח על עצמו. למדריך המלא ←

DunningDunning

תהליך הגבייה האוטומטי כשכרטיס של מנוי נכשל — ניסיונות חיוב חוזרים והתראות. קריטי להקטנת churn לא-רצוני.

טוקניזציהCard Tokenization

שמירת פרטי כרטיס כ"אסימון" לחיובים חוזרים. בעסק מנויים — לבדוק בחוזה מי הבעלים של הטוקנים ואם הם ניידים בין ספקים. למדריך המלא ←

StripeStripe

ענקית הסליקה למפתחים. אינה תומכת בעסקים ישראלים — גישה מלאה דורשת ישות אמריקאית; זו הסיבה המרכזית שבילדרים פותחים LLC. למדריך המלא ←

BootstrappedBootstrapped

עסק שצומח מהכנסותיו בלי גיוס הון חיצוני — המסלול של רוב הבילדרים, ולרוב גם הסיבה שמבנה ישראלי פשוט מספיק להם. למדריך המלא ←

מבנים, גיוס ואקזיט

חברה בע"מLtd. Company

ישות משפטית נפרדת: מס חברות 23% על הרווח, ומס נוסף כשמושכים שכר או דיבידנד. משתלמת בעיקר כשרווחים נשארים לצבירה. למדריך המלא ←

דיבידנדDividend

חלוקת רווחי חברה לבעלי המניות — ממוסה אצל בעל מניות מהותי ב-30% (ואינה חייבת בביטוח לאומי). למדריך המלא ←

חברת ארנקWallet Company

כללי סעיף 62א: כשההכנסה דרך החברה היא במהותה שכר של אדם אחד מלקוח אחד — היא עלולה להתמסות ישירות אצל היחיד. למדריך המלא ←

LLCLimited Liability Company

ישות אמריקאית "שקופה" בארה"ב אך אטומה כברירת מחדל בעיני רשות המסים הישראלית — פער שמייצר סיכוני כפל מס בלי טיפול נכון. למדריך המלא ←

C-CorpC Corporation

החברה האמריקאית הקלאסית (מס פדרלי 21%) — הסטנדרט לגיוס ממשקיעים אמריקאים, עם ממשל תאגידי ודיווח מלאים. למדריך המלא ←

EINEmployer Identification Number

מספר מס פדרלי אמריקאי לישות — תנאי לפתיחת בנק ו-Stripe. מתקבל גם בלי SSN, ושירותי ההקמה מזרזים אותו. למדריך המלא ←

Form 5472Form 5472

דיווח IRS שנתי חובה ל-LLC בבעלות זרה — קנס בסיס של $25,000 על אי-הגשה. הסעיף שהכי הרבה בילדרים מגלים מאוחר. למדריך המלא ←

Franchise TaxFranchise Tax

אגרת קיום שנתית לדלאוור: $300 קבוע ל-LLC; לחברות — מינימום $175/$400 לפי שיטת החישוב, גם בלי שקל הכנסה. למדריך המלא ←

W-8BENW-8BEN

טופס IRS שבו תושב זר מצהיר על מעמדו ומחיל את אמנת המס — מונע ניכוי במקור אמריקאי מיותר מ-App Store, AdSense ולקוחות אמריקאים. למדריך המלא ←

שליטה וניהולControl & Management

העיקרון שלפיו חברה זרה שמנוהלת בפועל מישראל עלולה להיחשב תושבת ישראל ולהתחייב במס ישראלי מלא — האתגר המרכזי של כל מבנה זר. למדריך המלא ←

חנ"זCFC — Controlled Foreign Corporation

כללים שממסים בישראל רווחים פסיביים ש"חונים" בחברה זרה נשלטת — גם בלי חלוקה בפועל. למדריך המלא ←

אמנת מסTax Treaty

הסכם בין מדינות שמונע כפל מס וקובע שיעורי ניכוי במקור — אמנת ישראל–ארה"ב היא הרלוונטית ביותר לבילדרים.

זיכוי ממס זרForeign Tax Credit

מנגנון שמפחית מהמס הישראלי מס ששולם בחו"ל על אותה הכנסה — הלב של כל מבנה דו-מדינתי מתפקד. למדריך המלא ←

SAFESimple Agreement for Future Equity

מכשיר ההשקעה הנפוץ בסטארטאפים מוקדמים: כסף היום תמורת מניות בגיוס עתידי. דורש חברה — לא עובד על עוסק. למדריך המלא ←

VestingVesting

הבשלת מניות מייסדים/עובדים לאורך זמן — ההגנה החשובה ביותר בשותפות: מי שעוזב מוקדם לא לוקח חצי חברה. למדריך המלא ←

Cap TableCapitalization Table

טבלת הבעלות בחברה — מי מחזיק כמה מניות, אופציות ו-SAFE. משקיעים בודקים אותה לפני הכול.

83(b)83(b) Election

בחירת מס אמריקאית להקדמת אירוע המס על מניות מייסדים עם vesting — חלון של 30 יום מההקצאה, בלתי ניתן לתיקון. למדריך המלא ←

פליפDelaware Flip

היפוך מבנה שבו חברה ישראלית הופכת לבת של חברת-אם בדלאוור — לרוב בדרישת משקיעים אמריקאים. עושים כשצריך, לא מראש. למדריך המלא ←

רווח הוןCapital Gain

הרווח ממכירת נכס — כולל מיקרו-SaaS: ליחיד לרוב 25% על הרווח הריאלי, עם דיווח תוך 30 יום. שונה מהכנסה עסקית שוטפת. למדריך המלא ←

Earn-outEarn-out

חלק מתמורת מכירה שמותנה בביצועים עתידיים — מקובל באקזיטים קטנים, עם השלכות עיתוי מס שדורשות תכנון. למדריך המלא ←

EscrowEscrow

נאמנות שמחזיקה חלק מכספי עסקה להבטחת התחייבויות — סטנדרט במכירת מוצרים דיגיטליים דרך פלטפורמות כמו Acquire. למדריך המלא ←

Runway / BurnRunway / Burn Rate

כמה חודשים נשארו לפי קצב שריפת המזומן. אצל בילדר ממומן-עצמאית: החיסכון האישי חלקי ההוצאה החודשית — נטו, אחרי מס.