נולד לכם ילד? נקודות הזיכוי, חופשת הלידה והחזר המס
נקודות הזיכוי להורים הן ההטבה הגדולה ביותר במערכת המס הישראלית ליחידים — ובשנה שבה נולד ילד היא נפגשת עם חופשת לידה, חודשים ללא שכר מלא ודמי לידה שחייבים במס. השילוב הזה מייצר כמעט תמיד עודף תשלום. במדריך: הטבלה המלאה לפי גיל הילד, מי מקבל מה, ואיך מקבלים בחזרה גם על שנים שעברו.
התשובה הקצרה
הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה לפי גיל הילד בשנת המס — עד 4.5 נקודות זיכוי לילד בשיאן, כלומר 13,068 ₪ בשנה על ילד אחד. ההטבה ניתנת לשני ההורים לילדים עד גיל 6. אם לא ניצלתם אותה בזמן — אפשר לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
הטבלה המלאה — נקודות זיכוי לפי גיל הילד (2026)
הזכאות נקבעת לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך שנת המס, ולא לפי תאריך הלידה המדויק. זו הטבלה לילדים עד גיל 6, והיא חלה על כל אחד מההורים בנפרד:
| גיל הילד בשנת המס | נקודות זיכוי לכל הורה | שווי שנתי לכל הורה |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 7,260 ₪ |
| השנה שבה מלאו לו 1 | 4.5 | 13,068 ₪ |
| השנה שבה מלאו לו 2 | 4.5 | 13,068 ₪ |
| השנה שבה מלאו לו 3 | 3.5 | 10,164 ₪ |
| השנה שבה מלאו לו 4 | 2.5 | 7,260 ₪ |
| השנה שבה מלאו לו 5 | 2.5 | 7,260 ₪ |
מגיל 6 ומעלה המבנה משתנה: לילדים בגילי 6–17 האם זכאית ל-2 נקודות זיכוי לילד והאב לנקודת זיכוי אחת. בשנה שבה הילד מגיע לגיל 18 נותרת חצי נקודת זיכוי לאם.
שימו לב לסדר הגודל. להורים לשני ילדים בני שנה ושלוש, בשנת מס אחת, מדובר בנקודות זיכוי בשווי של עשרות אלפי שקלים לתא המשפחתי. זו לא הטבה שולית — היא לרוב ההטבה הגדולה ביותר שיש לשכיר במערכת המס.
חופשת לידה — למה כמעט תמיד נוצר עודף תשלום
בשנה שבה נולד ילד מצטלבות שלוש עובדות שכל אחת מהן לבדה מייצרת עודף מס:
- חודשים בלי שכר מלא. המס החודשי נגבה בהנחה שהשכר של אותו חודש יחזור על עצמו 12 פעמים. בשנה עם חופשת לידה ההנחה הזו פשוט לא נכונה, והמס שנוכה בחודשי העבודה גבוה מדי ביחס להכנסה השנתית בפועל.
- דמי הלידה חייבים במס. המוסד לביטוח לאומי מנכה מהם מס במקור, אבל הניכוי אינו מביא בחשבון את התמונה השנתית המלאה שלכם — ובפרט לא את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם.
- נקודות הזיכוי החדשות לא עודכנו בזמן. מי שלא הודיע למעסיק על הלידה בטופס 101, או הודיע באיחור, שילם באותה שנה מס מלא בלי ההטבה שכבר הגיעה לו.
התוצאה: שנת לידה היא אחת השנים שבהן הסיכוי למצוא החזר מס הוא מהגבוהים ביותר — וגם אחת השנים שבהן ההורים הכי עסוקים מכדי לבדוק. זה בדיוק סוג הדבר ששווה לבדוק בדיעבד, בשקט, כשכבר יש זמן.
מי מקבל מה — הורים נשואים, פרודים והורה יחיד
החלוקה בין ההורים תלויה במצב המשפחתי, וזו נקודה שמייצרת בלבול:
| מצב | מי מקבל |
|---|---|
| הורים נשואים או ידועים בציבור | לילדים עד גיל 6 — שני ההורים זכאים לנקודות לפי הטבלה. בגילי 6–17 — האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת |
| הורים פרודים או גרושים | ההקצאה נקבעת לפי ההורה שהילד בחזקתו או שמקבל את קצבת הילדים — ולא באופן אוטומטי לפי האם |
| הורה יחיד | זכאי לקבל את שתי הקבוצות — גם את מנת האם וגם את מנת האב |
| זוגות חד-מיניים | ההורה שמקבל את קצבת הילדים הוא שמקבל את נקודות הזיכוי |
נקודה שהרבה אמהות לא מכירות: בשנת הלידה קיימת אפשרות לדחות נקודת זיכוי לשנה שאחריה, אם זה משתלם יותר מבחינת המס (נעשה בטופס 116ד). זה רלוונטי במיוחד כשהשכר בשנת הלידה נמוך משמעותית מהשכר בשנה שאחריה.
איך מממשים — לשנה הנוכחית ולשנים שעברו
קדימה: ממלאים טופס 101 אצל המעסיק ומעדכנים את פרטי הילדים, בצירוף צילום ספח תעודת הזהות שבו הילד רשום. הכי חשוב — לעשות את זה מיד עם הלידה, ולא לחכות לינואר הבא.
אחורה: אם ההטבה לא נוצלה, מגישים בקשה להחזר מס לכל שנה רלוונטית, עד שש שנים אחורה. התהליך זהה למתואר במדריך החזר המס: טופס 135 לכל שנה, בצירוף טופס 106, אישור דמי לידה מביטוח לאומי וספח תעודת הזהות.
אל תסתמכו על כך שזה "מסתדר לבד". מעסיק אינו יודע שנולד לכם ילד עד שאתם מדווחים לו, וביטוח לאומי מנכה מס מדמי הלידה בלי לראות את התמונה השנתית שלכם. שני הגופים פועלים נכון — פשוט כל אחד רואה חתיכה אחרת מהפאזל. היחיד שרואה את השנה כולה הוא מי שמגיש את הדוח.
רואה חשבון מוסמך, מלווה עסקים ועצמאים בכל רחבי הארץ — הנהלת חשבונות, דיווחים לרשויות, דוחות שנתיים וליווי פיננסי אישי. להכיר את אדיר ←
מקורות רשמיים
- כל זכות — נקודות זיכוי להורה לפעוט מתחת לגיל 6
- כל זכות — נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 18
- כל זכות — החזר מס הכנסה: מי זכאי, עד 6 שנים אחורה, ריבית והצמדה
- רשות המסים — בקשה להחזר מס: דוח מקוצר ליחידים (טופס 135)
המידע במדריך זה כללי בלבד, מעודכן ליולי 2026 לפי נתוני שנת המס 2026, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות האישיות. סכומים, תקרות ושיעורים מתעדכנים מעת לעת. לקבלת ייעוץ אישי — דברו איתנו.
נקודות זיכוי להורים — שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מגיעות לי על ילד?
לפי גיל הילד בשנת המס: 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 נקודות בשנה שבה מלאו לו שנה ובשנה שבה מלאו לו שנתיים, 3.5 בגיל שלוש, ו-2.5 בגילים ארבע וחמש. לילדים בגילי 6–17 — האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת. נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 ₪ בשנה.
גם האב מקבל נקודות זיכוי?
כן. לילדים עד גיל 6 שני ההורים זכאים לנקודות לפי הטבלה — זו אינה הטבה של האם בלבד. בגילי 6–17 החלוקה שונה: האם מקבלת 2 נקודות לילד והאב נקודה אחת. בהורים פרודים או גרושים ההקצאה נקבעת לפי ההורה שהילד בחזקתו או שמקבל את קצבת הילדים.
האם דמי לידה חייבים במס?
כן. דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי הם הכנסה חייבת במס, וביטוח לאומי מנכה מהם מס במקור. הניכוי הזה אינו מביא בחשבון את מלוא נקודות הזיכוי ואת התמונה השנתית שלכם, ולכן בשנה עם חופשת לידה נוצר לרוב עודף תשלום שניתן לדרוש בחזרה.
שכחתי לעדכן את המעסיק על הלידה — אפשר לתקן?
כן, ובקלות יחסית. מעדכנים את טופס 101 קדימה, ולשנים שכבר הסתיימו מגישים בקשה להחזר מס — עד שש שנים אחורה. מצרפים את ספח תעודת הזהות שבו הילד רשום, טופס 106 מהמעסיק ואישור על דמי לידה אם היו. הסכום מוחזר בתוספת ריבית והצמדה.
אני הורה יחיד — מה שונה אצלי?
הורה יחיד זכאי לקבל את שתי קבוצות הנקודות — גם את אלה של האם וגם את אלה של האב — ולכן ההטבה הכוללת גדולה משמעותית. בנוסף קיימות נקודות זיכוי ייעודיות למשפחות חד-הוריות. זה מצב שכמעט תמיד שווה בדיקה מקצועית, כי קל לפספס בו חלק מהזכאות.
יש לי ילד עם צרכים מיוחדים — מגיע משהו נוסף?
כן. קיימות נקודות זיכוי ייעודיות להורים לילד עם לקות מוכרת, והן נפרדות מנקודות הזיכוי הרגילות לפי גיל. הזכאות תלויה בסוג הלקות ובאישורים הרפואיים, ובשל מורכבותה זו אחת הזכאויות שהכי כדאי לבדוק פרטנית — היא גם אחת המפוספסות ביותר.