שיעורי פחת 2026 — הטבלה לציוד, רכב ומבנים
עשר שניות לתשובה: מחשב אישי — 33% בשנה, שרתים — 25%, ריהוט משרדי — 6%, רכב פרטי — 15%, מבנים — לרוב 2%. הטבלה המלאה לפי תקנות הפחת נמצאת ממש כאן למטה. ומי שרוצה להבין גם מה עושים עם זה — בהמשך העמוד: מתי בכלל מדברים על פחת ומתי זו פשוט הוצאה שוטפת, הדין של תוכנה ו-SaaS, ואיך כל זה נכנס לדוח השנתי.
הטבלה המלאה — שיעורי הפחת לפי סוג נכס
שיעורי הפחת קבועים בתקנות מס הכנסה (פחת) משנת 1941, והם קובעים איזה אחוז מעלות הנכס מוכר כהוצאה בכל שנה. אלה השיעורים שרוב העסקים פוגשים:
| הנכס | שיעור שנתי | הערות |
|---|---|---|
| מחשבים אישיים וציוד היקפי | 33% | לפטופ, מסך, מדפסת — הציוד שסביב המחשב |
| מחשבים אחרים ושרתים | 25% | ציוד מחשוב שאינו "מחשב אישי" |
| מכונות וציוד כללי | 7% | ברירת המחדל לציוד שאין לו שורה ייעודית |
| ריהוט משרדי כללי | 6% | בבתי קפה ומסעדות — ריהוט ב-12% |
| רכב פרטי | 15% | מוניות — 25% · רכב השכרה — 20% |
| מבנים | 1.5%–4% | לפי סוג הבנייה; בטון מזוין — 2% (המקרה הנפוץ) |
| שיפורים במושכר | 10% | מקובל בפרקטיקה |
| תוכנה | — | אין שיעור מפורש בתקנות — ראו פרק 3 |
איך קוראים את הטבלה: השיעור חל על העלות המקורית של הנכס, באחוז קבוע כל שנה (שיטת הקו הישר). מחשב ב-33% נגמר בערך בשלוש שנים; שולחן משרדי ב-6% ילווה אתכם בספרים 16 שנים ומשהו. ולרכב פרטי אצל עצמאי יש עוד שכבה — כלל ה-45% על הוצאות הרכב, שפירטנו בעמוד שווי שימוש ברכב 2026.
מה זה פחת — ומתי הוצאה היא פשוט שוטפת
הרעיון פשוט: נכס שמשרת את העסק שנים לא נמחק כהוצאה בבת אחת בשנת הקנייה — הוא נפרס על פני שנות השימוש, לפי השיעורים שבטבלה. ההוצאה מוכרת כולה בסוף; השאלה היא רק הקצב.
כלל האצבע הפרקטי להבחנה:
- הוצאה שוטפת — מה שנצרך בתוך השנה: מנויים לתוכנה, דמי שכירות, חשמל, שיווק, ציוד משרדי מתכלה. מוכרת במלואה בשנת התשלום.
- נכס בר-פחת — מה שקונים פעם אחת ומשתמשים בו שנים: מחשב, ריהוט, מכונה, רכב, שיפוץ. נרשם כנכס ומופחת לפי הטבלה.
- המבחן המהיר: אם בעוד שנתיים הדבר הזה עדיין ישרת אתכם — כנראה נכס. אם הוא נגמר, פג או התחדש בתשלום נוסף — כנראה הוצאה שוטפת.
דוגמה של בילדר: מחשב ב-12,000 ₪ נרשם כנכס ומוכר ב-33% — 3,960 ₪ בשנה, על פני כשלוש שנים. מנוי שנתי לתוכנה? הוצאה שוטפת, כולה השנה. הרחבנו על המחשב ועל ה-Stack במדריך ההוצאות לבילדר, ועל כל השאר — במדריך ההוצאות המוכרות.
תוכנה ו-SaaS — הנכס שאין לו שורה בתקנות
תקנות הפחת נכתבו ב-1941, ותוכנה — באופן לא מפתיע — לא קיבלה בהן שורה משלה. בפועל, הטיפול מתפצל לשניים:
- רישיונות ומנויים שוטפים (SaaS) — Claude, Cursor, Vercel, כלי הנהלת חשבונות וכל מנוי מתחדש: אלה נחשבים ככלל הוצאה שוטפת מלאה, לא נכס. משלמים, מכירים, נגמר.
- רכישת תוכנה או פיתוח תוכנה כנכס — קניתם רישיון קבוע יקר, או השקעתם בפיתוח מערכת שתשרת את העסק שנים: כאן הטיפול תלוי נסיבות, ובפרקטיקה נע סביב 25%–33% — ואת השיעור הנכון לעסק שלכם קובעים בליווי מקצועי, לא לבד מול טבלה.
למה זה חשוב דווקא לעסקים דיגיטליים: אצל בילדר או סטארטאפ, "התוכנה" היא לפעמים הנכס הגדול ביותר בעסק — והקו בין הוצאות פיתוח שוטפות לנכס מהוון משפיע ישירות על הרווח החייב במס. זו לא שאלה שמחליטים עליה בדיעבד בדוח; מסדירים אותה כשמתחילים להוציא את הכסף.
פחת בדוח השנתי, פחת מואץ ומכירת נכס
שלושה דברים שסוגרים את התמונה:
- הפחת נדרש בדוח השנתי. טופס הפחת — רשימת הנכסים, מועדי הרכישה, העלויות והשיעורים — מוגש כחלק מהדוח, והוא שמתרגם את הטבלה שלמעלה לניכוי בפועל. מי שלא רשם נכס — לא קיבל עליו פחת. איך כל הדוח בנוי — במדריך הדוח השנתי.
- פחת מואץ. מעת לעת מתפרסמות הוראות שעה שמאפשרות להפחית נכסים מסוימים מהר מהשיעור הרגיל — כלי ממשלתי לעידוד השקעות. שווה לבדוק מה בתוקף לפני רכישה גדולה; זה יכול לשנות את התזמון הכדאי.
- מכירת נכס שהופחת. כשמוכרים נכס, משווים את התמורה לעלות המופחתת (העלות פחות הפחת שנצבר). מכרתם ביותר? נוצר רווח שחלקו עשוי להיות רווח הון וחלקו השבת פחת — ההתאמות תלויות בנתונים, והשיעורים מרוכזים בעמוד מס רווח הון 2026. לחברות, כל זה מתגלגל אל תוך מס החברות.
רואה חשבון מוסמך, מלווה עסקים ועצמאים בכל רחבי הארץ. מרכז המספרים מתעדכן עם כל שינוי רשמי — והמחשבונים שלנו מחוברים לאותם נתונים בדיוק. להכיר את אדיר ←
מקורות רשמיים
- רשות המסים בישראל — פחת, ניכויים ודוחות
- תקנות מס הכנסה (פחת), 1941 — טבלת השיעורים המלאה
- פקודת מס הכנסה — סעיף 21 (ניכוי פחת)
המידע בעמוד זה כללי בלבד, מעודכן לאוגוסט 2026, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות האישיות. לקבלת ייעוץ אישי — דברו איתנו.
שיעורי פחת — השאלות שכולם שואלים
קניתי מחשב ב-6,000 ₪ — הוצאה או פחת?
מחשב הוא נכס שמשמש כמה שנים, ולכן הוא מופחת — 33% בשנה, כלומר 1,980 ₪ בכל שנה על פני שלוש שנים, ולא 6,000 ₪ בבת אחת בשנת הקנייה. בפרקטיקה, לציוד זול במיוחד יש גמישות מסוימת בין רישום כנכס לבין הכרה שוטפת — אבל ברירת המחדל לציוד מחשוב אמיתי היא פחת. כך או כך, כל הסכום מוכר בסוף — השאלה היא רק הפריסה על פני השנים.
מנוי ל-SaaS זה פחת?
לא. מנוי חודשי או שנתי לתוכנה — Claude, Cursor, שרתים, כלי ניהול — הוא תשלום על שירות שוטף, לא רכישת נכס, ולכן הוא הוצאה שוטפת שמוכרת במלואה בשנת התשלום. פחת נכנס לתמונה רק כשרוכשים או מפתחים תוכנה כנכס של העסק — ושם הטיפול תלוי נסיבות ונקבע בליווי מקצועי.
קניתי רכב לעסק — כמה מוכר בשנה?
הפחת על רכב פרטי הוא 15% מהעלות בשנה (מוניות — 25%, רכב השכרה — 20%). אבל אצל עצמאי הפחת הוא רק חלק מהתמונה: הוצאות הרכב — והפחת בכללן — מוכרות לפי הכלל של הגבוה מבין 45% מכלל הוצאות הרכב, או מלוא ההוצאות בניכוי שווי השימוש. את הכלל המלא, כולל שווי השימוש, פירטנו בעמוד שווי שימוש ברכב 2026.
שיפצתי משרד שכור — איך זה מוכר?
שיפורים במושכר — קירות גבס, מטבחון, תשתיות חשמל ורשת שהשקעתם בנכס שאינו שלכם — מופחתים בשיעור של 10% בשנה, כמקובל בפרקטיקה, ולא נמחקים כהוצאה בשנת השיפוץ. שווה לתעד היטב את עלויות השיפוץ ולהפריד אותן מרכישות ריהוט וציוד, כי לכל קבוצה שיעור פחת משלה.
מה קורה כשמוכרים נכס שהופחת?
במכירה משווים את התמורה לעלות המופחתת — העלות המקורית פחות כל הפחת שנדרש לאורך השנים. תמורה גבוהה מהעלות המופחתת מייצרת רווח, שחלקו עשוי להתמסות כרווח הון וחלקו כהשבה של פחת שנדרש — התאמות שתלויות בנתוני הנכס ובנסיבות. את שיעורי המס על רווחי הון ריכזנו בעמוד מס רווח הון 2026.