מה השתנה במס ב-2026: כל השינויים במקום אחד, עם מקור רשמי לכל אחד
עמוד אחד שמרכז את כל מה שהשתנה במס ב-2026, ומה לא. כל שורה מקושרת לעמוד המספרים שלנו שמחזיק את הפירוט ואת המקור הרשמי, ושינוי שעדיין לא פורסם רשמית מופיע בסעיף נפרד ולא בטבלה. העמוד מתעדכן בכל שינוי באמצע השנה ומתחלף בינואר בגרסת 2027.
הטבלה המהירה - מה השתנה, מה לא, ומה נסגר
ארבע קטגוריות: שינוי (נתון שהתחלף ב-2026), עודכן לשנה (עדכון שנתי שגרתי של תקרה או שיעור), ללא שינוי (מה שנשאר, כולל הקפאות), וממתין (פורסם הסכם או כוונה, אבל עוד לא מחייב).
| הנושא | המספר ב-2026 | סטטוס | הפירוט והמקור |
|---|---|---|---|
| מדרגות מס הכנסה | תקרת מדרגת 20% עלתה ל-19,000 ₪ בחודש (מ-16,150 ₪), ותקרת 31% ל-25,100 ₪ (מ-22,440 ₪) | שינוי | מדרגות מס הכנסה 2026 |
| הצמדה למדד | המדרגות, נקודות הזיכוי וסף מס היסף מוקפאים 2025-2027: נקודת זיכוי 242 ₪ בחודש, סף יסף 721,560 ₪ בשנה | ללא שינוי (הקפאה) | נקודות זיכוי 2026, מס יסף 2026 |
| תקרת עוסק פטור | 122,833 ₪ מחזור שנתי | עודכן לשנה | תקרת עוסק פטור 2026 |
| חשבוניות ישראל | מ-1.6.2026 כל חשבונית מס מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ מחייבת מספר הקצאה | שינוי | מספר הקצאה לחשבונית |
| נקודות זיכוי ללוחמי מילואים | עד 4 נקודות זיכוי לפי ימי השירות בשנה שקדמה, סעיף 39ב, החל משנת המס 2026 | חדש | החזר מס בגין מילואים |
| שכר מינימום | 6,443.85 ₪ לחודש, 35.40 ₪ לשעה, מ-1.4.2026 | שינוי | שכר מינימום ועלות מעסיק 2026 |
| דמי הבראה | 418 ₪ ליום מחייב במגזר הפרטי; 451.50 ₪ לפי ההסכם הקיבוצי החדש, ממתין לצו הרחבה | ממתין | דמי הבראה 2026 |
| ביטוח לאומי לעצמאים | 7.7% עד 7,703 ₪ בחודש ו-18% עד תקרה של 51,910 ₪ | עודכן לשנה | ביטוח לאומי 2026 |
| מע"מ | 18%, ללא שינוי (השיעור בתוקף מאז 1.1.2025) | ללא שינוי | מע"מ 2026 |
| מס חברות ודיבידנד | 23% על רווחי החברה, דיבידנד 25% ו-30% לבעל מניות מהותי, מפעל טכנולוגי מועדף 12% | ללא שינוי | מס חברות 2026 |
| שווי שימוש ברכב | 2.48% מהמחירון עד תקרה של 596,860 ₪; הפחתות של 580 / 1,150 / 1,380 ₪ להיברידי, פלאג-אין וחשמלי | עודכן לשנה | שווי שימוש ברכב 2026 |
| ריבית סעיף 3(ט) ו-3(י) | 6.53% ו-4.9% | עודכן לשנה | ריבית 3(ט) 2026 |
| אגרת רשם החברות | 1,338 ₪ בתשלום עד 31.3.2026, 1,777 ₪ אחרי | עודכן לשנה | אגרות רשם החברות 2026 |
| פנסיה חובה לעצמאים | 4.45% עד 6,884.5 ₪ בחודש ו-12.55% עד 13,769 ₪; הטבות מס עד הפקדה של 38,412 ₪ בשנה | עודכן לשנה | פנסיה חובה לעצמאים 2026 |
כל המספרים בטבלה מופיעים גם במחשבונים שלנו, שקוראים קובץ נתונים אחד לשנת 2026. עמוד שמצטט מספר שונה מזה שבטבלה הוא טעות, ואנחנו רוצים לדעת עליה: איך אנחנו מאמתים כל מספר.
שלושה שינויים שמשנים התנהלות, לא רק מספר
1. מדרגות הביניים התרחבו. חלק גדול יותר מהשכר ממוסה ב-20% במקום ב-31%, וב-31% במקום ב-35%. מי שהכנסתו סביב 19,000 או 25,100 ₪ בחודש מרוויח יותר מתמיד מתכנון של הפקדות פנסיוניות, קרן השתלמות והוצאות מוכרות: כל שקל שיורד מההכנסה החייבת יורד מהמדרגה הגבוהה ביותר שלו. מנגד, ההקפאה של ההצמדה למדד היא העלאת מס שקטה: נקודת הזיכוי וסף היסף לא זזים עם האינפלציה עד 2027.
2. מספר הקצאה מ-5,000 ₪. מ-1 ביוני 2026 הסף ירד, וכל עוסק מורשה שמוציא חשבוניות מס בסכומים כאלה צריך תוכנה שמבקשת את המספר אוטומטית. חשבונית בלי מספר הקצאה מעל הסף משאירה את הלקוח בלי יכולת לקזז את המע"מ. אם עוד לא חיברתם תוכנה לרשות המסים, זה הפריט הדחוף ברשימה: איזו תוכנת חשבוניות מתאימה לכם.
3. נקודות זיכוי ללוחמי מילואים. מנגנון חדש משנת המס 2026: עד ארבע נקודות זיכוי לפי מספר ימי השירות בשנה שקדמה. נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה, כך שהמנגנון יכול להגיע ל-11,616 ₪ בשנה. הוא לא נכנס לתלוש לבד: צריך לדווח למעסיק או לדרוש בדוח, ובשנים עם שירות ממושך נוצר לרוב גם עודף מס על התגמולים עצמם. הטבלה המלאה ואיך מגישים.
מה נסגר ב-31.12.2026
- שנת המס 2020 להחזר מס. הזכות לדרוש החזר היא שש שנים מתום שנת המס, ולכן 31.12.2026 הוא המועד האחרון לשנת 2020. בשנת 2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, וההחזר משולם בתוספת ריבית 4% והצמדה. החזר מס לשכירים, ובודק הזכאות.
- הוראת השעה של חוק האנג'לים. זיכוי מס למשקיע יחיד בחברת מו"פ מתחילה (25%-30% מההשקעה) בתוקף עד 31.12.2026; השקעות שבוצעו בתקופת התוקף נהנות מההטבה גם הלאה. סבב שנסגר בינואר 2027 בלי הארכה יוצא מהמשחק. חוק האנג'לים 2026.
- ההנחיה המעודכנת של רשות המסים ל-SAFE. חלה על עסקאות שנחתמות עד 31.12.2026 או עד הנחיה חדשה, המוקדם מביניהם. מיסוי SAFE בישראל.
- סוף שנת המס עצמו. הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, רכישת ציוד ותרומות נספרות בשנה שבה בוצעו. צ'ק-ליסט סוף שנת מס 2026.
אם אחת משלוש ההוראות האלה תוארך, העמוד הזה יתעדכן עם קישור לפרסום הרשמי. עד אז המועד הוא 31.12.2026, ותכנון שמסתמך על הארכה הוא הימור.
שינויים שדובר עליהם ועדיין לא אומתו, ולכן אינם בטבלה
שלושה נושאים מופיעים בחיפושים ובקבוצות כ"שינוי ל-2026", ובכל אחד מהם עוד אין בידינו פרסום רשמי שמאפשר לצטט מספר. אנחנו מעדיפים עמוד שחסר בו נתון על פני עמוד שמצטט נתון שלא אומת:
- הכרה בשכר דירה לעבודה מהבית בלי חשבונית משכיר. הכלל החדש נדון ברשת כחל מ-1.1.2026, בפריסה על שלוש שנים. עד שרשות המסים מפרסמת הנחיה, מדריך ההוצאות המוכרות נשאר על הכלל הקיים.
- תעריף ההבראה 451.50 ₪. ההסכם הקיבוצי החדש נחתם, אבל צו ההרחבה למגזר הפרטי טרם פורסם. עד אז המחייב הוא 418 ₪ ליום.
- תקרות קרן ההשתלמות. המספרים שבעמוד המספרים שלנו מסומנים לבדיקה חוזרת מול פרסום רשות המסים לפני שהם נכנסים לעמוד הזה.
כשאחד מהם מתאשר, הוא עולה לטבלה עם קישור לפרסום, והעמוד מקבל תאריך עדכון חדש. ככה העמוד נשאר מקור שאפשר לצטט, גם לעיתונאים.
איך העמוד הזה מתעדכן
אחת לשבוע אנחנו עוברים על הודעות רשות המסים וחוזריה, הודעות הביטוח הלאומי, סדר היום של ועדת הכספים ויומן השינויים של כל-זכות. שינוי שנוגע לעמוד קיים מעודכן בעמוד עצמו ובטבלה כאן בתוך 48 שעות; נושא חדש מקבל מדריך משלו. בינואר 2027 העמוד מתחלף בגרסת 2027, וגרסת 2026 נשארת נגישה כתיעוד. מרכז המספרים הוא המקום שבו כל נתון מופיע עם המקור שלו, והעמוד הזה הוא רק הסיכום.
רואה חשבון מוסמך, מלווה עסקים ועצמאים בכל רחבי הארץ - הנהלת חשבונות, דיווחים לרשויות, דוחות שנתיים וליווי פיננסי אישי. להכיר את אדיר ←
מקורות רשמיים
- רשות המסים בישראל - לוחות הניכויים, מדרגות המס ונקודות הזיכוי
- כל זכות - מדרגות מס הכנסה
- כל זכות - עוסק פטור (תקרת הפטור המעודכנת)
- רשות המסים - הודעה על עדכון מתווה חשבוניות ישראל
- כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמי מילואים (סעיף 39ב)
- כל זכות - שכר מינימום
- כל זכות - דמי הבראה: זכאות, תעריפים וטבלת הימים
- המוסד לביטוח לאומי - שיעורי וסכומי דמי ביטוח
- כל זכות - החזר מס הכנסה: מי זכאי, עד 6 שנים אחורה, ריבית והצמדה
המידע בעמוד זה כללי בלבד, מעודכן לאוקטובר 2026, ואינו מהווה ייעוץ מס. כל נתון מקושר לעמוד המספרים שלנו ולמקור הרשמי שלו; שינוי שטרם פורסם רשמית אינו מופיע בטבלה. לייעוץ אישי - דברו איתנו.
שינויי המס ב-2026 - מה שכולם שואלים
מה השתנה במדרגות מס הכנסה ב-2026?
שני דברים: תקרת מדרגת 20% עלתה ל-19,000 ₪ בחודש (מ-16,150 ₪ ב-2025) ותקרת 31% ל-25,100 ₪ (מ-22,440 ₪), כך שחלק גדול יותר מהשכר ממוסה בשיעור נמוך יותר. במקביל ההצמדה למדד מוקפאת בשנים 2025-2027, ולכן נקודת הזיכוי נשארה 242 ₪ בחודש וסף מס היסף 721,560 ₪ בשנה.
האם מע"מ השתנה ב-2026?
לא. השיעור הסטנדרטי הוא 18%, בתוקף מאז 1.1.2025, ולא השתנה ב-2026. מה שכן השתנה בעולם המע"מ הוא סף מספר ההקצאה בחשבוניות ישראל, שירד ל-5,000 ₪ לפני מע"מ מ-1.6.2026.
מה תקרת עוסק פטור ב-2026?
122,833 ₪ מחזור שנתי. התקרה מתעדכנת מדי שנה ונמדדת על המחזור, לא על הרווח. מי שעובר אותה חייב לעבור לעוסק מורשה מהחודש שבו עבר.
ממתי חובת מספר הקצאה חלה מ-5,000 ₪?
מ-1 ביוני 2026. כל חשבונית מס בסכום העולה על 5,000 ₪ לפני מע"מ מחייבת מספר הקצאה מרשות המסים, ובלעדיו הלקוח לא יוכל לקזז את המע"מ. תוכנה מחוברת לרשות המסים מבקשת את המספר אוטומטית.
מה פג בתוקף ב-31.12.2026?
הזכות לדרוש החזר מס עבור שנת המס 2020, הוראת השעה של חוק האנג'לים (זיכוי מס למשקיעים בחברות מו"פ מתחילות), וההנחיה המעודכנת של רשות המסים למיסוי SAFE, שחלה על עסקאות שנחתמות עד אותו תאריך או עד הנחיה חדשה.
האם שכר המינימום עלה ב-2026?
כן. מ-1 באפריל 2026 שכר המינימום הוא 6,443.85 ₪ לחודש למשרה מלאה ו-35.40 ₪ לשעה.