מדרגות מס הכנסה 2026 — הטבלה המלאה
עשר שניות לתשובה: המדרגות נעות בין 10% ל-47%, מס יסף מוסיף 3% מעל 721,560 ₪ בשנה, ונקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש. כל המספרים כאן מאומתים מול הפרסומים הרשמיים ועקביים עם המחשבונים שלנו. ומי שרוצה להבין גם מה עושים עם זה — בהמשך העמוד יש דוגמת חישוב אמיתית, ההבדל בין מס שולי לאפקטיבי, ומה באמת השתנה מ-2025.
הטבלה המלאה — חודשי ושנתי
המדרגות חלות על ההכנסה החייבת "הפירותית" — עבודה, עסק, משלח יד — של יחיד תושב ישראל, בשנת המס 2026:
| הכנסה חודשית (₪) | הכנסה שנתית (₪) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 | עד 84,120 | 10% |
| 7,011 – 10,060 | 84,121 – 120,720 | 14% |
| 10,061 – 19,000 | 120,721 – 228,000 | 20% |
| 19,001 – 25,100 | 228,001 – 301,200 | 31% |
| 25,101 – 46,690 | 301,201 – 560,280 | 35% |
| מעל 46,690 | מעל 560,280 | 47% |
| מעל 60,130 (מס יסף) | מעל 721,560 | 50% (47% + 3% יסף) |
שלושה מספרים שהולכים עם הטבלה: נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה); גבר תושב ישראל מתחיל עם 2.25 נקודות ואישה עם 2.75 — עוד לפני ילדים, תואר, מילואים וכל השאר. את סף מס היסף ואת השיעורים על הכנסות הון ריכזנו בעמודים נפרדים: מס יסף 2026 ומס רווח הון 2026.
איך זה באמת עובד: שולי, אפקטיבי ונקודות זיכוי
הטעות הנפוצה ביותר בשיחות סלון: "אני במדרגת 31%, המדינה לוקחת לי שליש". לא. המדרגות הן שוליות — כל שקל ממוסה לפי המדרגה שבה הוא יושב, לא כל ההכנסה לפי המדרגה העליונה שהגעתם אליה.
ניקח שכיר (גבר, בלי נקודות נוספות) עם ברוטו של 20,000 ₪ בחודש:
- על 7,010 הראשונים — 10% = 701 ₪
- על 3,050 הבאים (עד 10,060) — 14% = 427 ₪
- על 8,940 הבאים (עד 19,000) — 20% = 1,788 ₪
- על 1,000 האחרונים — 31% = 310 ₪
- סה"כ לפני זיכויים: 3,226 ₪ · מינוס 2.25 נקודות זיכוי (544 ₪) = כ-2,682 ₪ מס
כלומר: המדרגה השולית היא 31%, אבל המס האפקטיבי הוא כ-13.4% מהברוטו (ביטוח לאומי ודמי בריאות נספרים בנפרד — השיעורים כאן). זה גם למה "עוד שעה נוספת לא משתלמת לי בגלל המס" הוא כמעט תמיד מיתוס: על השקל הנוסף תשלמו את המס השולי — ותשאירו בכיס את כל השאר.
רוצים את החישוב על המספרים שלכם, כולל ביטוח לאומי? סימולטור המס לעצמאים ומחשבון המס לפרויקט צד עושים את זה בשקיפות מלאה, ומי שחושד ששילם יותר מדי בשנים קודמות — מדריך החזר המס מחכה לו.
מה השתנה ב-2026 (והקפאת ההצמדה)
שני מהלכים בכיוונים הפוכים פגשו את המדרגות השנה:
- ההצמדה למדד מוקפאת (2025–2027). חוק ההתייעלות הכלכלית קבע שהמדרגות, נקודות הזיכוי וסף מס היסף לא יעודכנו למדד בשנים האלה — לכן נקודת הזיכוי נשארה 242 ₪ וסף היסף נשאר 721,560 ₪. בעולם של אינפלציה, הקפאה היא העלאת מס שקטה.
- ריווח מדרגות הביניים. מנגד, ב-2026 אושרה הרחבה נקודתית של שתי מדרגות: תקרת מדרגת ה-20% עלתה ל-19,000 ₪ בחודש (מ-16,150 ₪ ב-2025) ותקרת ה-31% ל-25,100 ₪ (מ-22,440 ₪). המשמעות: חלק גדול יותר מהשכר של שכבת הביניים ממוסה ב-20% במקום ב-31% — חיסכון של עד כמה מאות שקלים בחודש למרוויחים בטווח הזה.
מה זה אומר לתכנון? מי שהכנסתו סביב גבולות המדרגות — במיוחד סביב 19,000 ו-25,100 ₪ בחודש — מרוויח יותר מתמיד מתכנון נכון של הפקדות פנסיוניות, קרן השתלמות והוצאות מוכרות: כל שקל שיורד מההכנסה החייבת יורד מהמדרגה הגבוהה ביותר שלכם.
שכיר, עצמאי — ומה שלא נכנס לכאן
סולם המדרגות זהה לכולם; מה שמשתנה הוא הדרך אל "ההכנסה החייבת". אצל שכיר המעסיק מנכה במקור לפי הטבלה הזו (וטעויות בדרך הן בדיוק מה שמייצר החזרי מס). אצל עצמאי, ההכנסה החייבת נקבעת אחרי הוצאות מוכרות והפקדות — ולכן שני אנשים עם אותו "ברוטו" משלמים מס שונה לגמרי.
ומה לא ממוסה לפי המדרגות האלה: רווחי הון, דיבידנדים וריבית (שיעורים קבועים), שכר דירה במסלול 10%, ומס החברות על רווחי חברה (23% — עמוד נפרד). אם אתם מנהלים גם עסק וגם משכורת, או שוקלים מעבר לחברה — האינטראקציה בין הסולמות האלה היא בדיוק המקום שבו תכנון מס עובד.
רואה חשבון מוסמך, מלווה עסקים ועצמאים בכל רחבי הארץ. מרכז המספרים מתעדכן עם כל שינוי רשמי — והמחשבונים שלנו מחוברים לאותם נתונים בדיוק. להכיר את אדיר ←
מקורות רשמיים
- רשות המסים בישראל — לוחות הניכויים ומדרגות המס
- כל זכות — מדרגות מס הכנסה
- כל זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה
- פקודת מס הכנסה — סעיפים 121, 121ב
המידע בעמוד זה כללי בלבד, מעודכן לאוגוסט 2026, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות האישיות. לקבלת ייעוץ אישי — דברו איתנו.
מדרגות המס — השאלות שכולם שואלים
אני במדרגת 31% — זה אומר שהמדינה לוקחת לי שליש מהמשכורת?
לא. המדרגות הן שוליות: כל שקל ממוסה רק לפי המדרגה שבה הוא נמצא, לא כל ההכנסה. שכיר עם 20,000 ₪ ברוטו בחודש נמצא אמנם במדרגת 31% — אבל המס בפועל, אחרי נקודות הזיכוי הבסיסיות, הוא בסביבות 13%–14% מהברוטו. המספר שכדאי להכיר הוא המס האפקטיבי שלכם, לא המדרגה השולית.
מה השתנה במדרגות המס ב-2026 לעומת 2025?
שני דברים בכיוונים הפוכים: מצד אחד, ההצמדה למדד מוקפאת בשנים 2025–2027 — המדרגות, נקודות הזיכוי וסף מס היסף לא עלו עם יוקר המחיה. מצד שני, ב-2026 אושר ריווח נקודתי של שתי מדרגות הביניים: מדרגת ה-20% מגיעה עכשיו עד 19,000 ₪ בחודש (במקום 16,150 ₪) ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪ (במקום 22,440 ₪) — הקלה ממשית לשכבת הביניים.
המדרגות זהות לשכיר ולעצמאי?
כן — סולם המדרגות זהה, והוא חל על ההכנסה החייבת מכל המקורות: משכורת, עסק, שכר דירה חייב וכן הלאה. ההבדלים בין שכיר לעצמאי הם בדרך אל ההכנסה החייבת (לעצמאי יש הוצאות מוכרות והפקדות שמקטינות אותה) ובביטוח הלאומי, שמחושב לפי כללים נפרדים. לכן שני אנשים עם אותו ברוטו יכולים לשלם מס שונה לגמרי.
מה זה מס יסף ומתי הוא נוגע אליי?
מס יסף הוא תוספת של 3% על חלק ההכנסה החייבת שמעל 721,560 ₪ בשנה (60,130 ₪ בחודש בממוצע) — מכל המקורות יחד, כולל רווחי הון ודיבידנדים. מי שמעל הסף משלם בפועל עד 50% על השקל העליון. מ-2025 קיימת גם תוספת נפרדת על הכנסות הוניות גבוהות. יש לנו עמוד ייעודי על מס יסף עם כל הפרטים.
גם הכנסות מהשקעות ממוסות לפי המדרגות האלה?
לא. רווחי הון וריבית ממוסים בשיעורים קבועים משלהם — 25% ליחיד (30% לבעל מניות מהותי בדיבידנד וברווח ממכירת מניות של החברה שלו), וריבית על פיקדונות ב-15% או 25% לפי סוג המכשיר. המדרגות שבעמוד הזה חלות על הכנסה "פירותית": עבודה, עסק, פנסיה חייבת ודומיהם. ריכזנו את שיעורי ההון בעמוד נפרד.